SICOFI es un sistema que el SAT ofrece a sus contribuyentes, impresores autorizados y ciudadanos en general, los servicios relacionados con la impresión de comprobantes fiscales. Si requiere solicitar folios, deberá ingresar a la página web del Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI).

En el portal, tendrá que elegir “Solicitud de Folios” con la cual podrá generar un archivo con el rango de folios que requiere sean validados por el SAT.

Para el firmado de la solicitud de folios, verifique que el RFC que le muestra el Sistema sea el correcto y proporcione la siguiente información:

• Capture la contraseña de clave privada.
• Indique la ruta o localización de su llave privada (*.key) asociada a su certificado de Fiel.
• Indique la ruta o localización del certificado de Fiel (Firma Electrónica Avanzada).
• Seleccione la serie y rango de folios que necesita.
• Dé clic en el botón “Generar archivo”.
• Deberá enviar el archivo generado mediante la opción “Envío de Archivos”.

Como norma general se pueden solicitar todos los folios que el contribuyente necesite y no existe una periodicidad establecida, ya que la solicitud de folios al SAT depende de la operación y necesidades de cada contribuyente.

Asimismo, los folios no tienen vigencia y quedan bajo resguardo y control del contribuyente.

Para la asignación de folios y archivo electrónico correspondiente a la imagen del Código de Barras Bidimensional, el contribuyente deberá seguir los siguientes pasos:

1. Ingresar a través de la página de Internet del SAT al Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI), proporcionando su clave del RFC, así como la CIECF o FIEL vigente.
2. Señalar el rango de folios y en su caso serie que se solicitan.
3. Seleccionar el tipo de comprobante fiscal con el que se utilizarán los folios.
4. Firmar la solicitud de asignación de folios con la FIEL vigente del contribuyente emisor.

El archivo electrónico correspondiente a la imagen del CBB proporcionado al contribuyente deberá descargarse para su impresión, el cual incluirá los siguientes datos:

• Clave en el RFC del contribuyente emisor.
• El número de aprobación.
• Rango de folios asignados.
• Fecha de la asignación de los folios.
• Vigencia.

Servicios que ofrece el SICOFI:

• SICOFI CBB: Solicitud de series y folios de comprobantes fiscales impresos con CBB.
• Verificación de Comprobantes Fiscales Impresos.
• SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes mensuales de CFD.
• Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del CFD, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital.

1. Vea el Manual del usuario
2. Vea el Manual para verificación
3. Manual del reporte de no emisión de Facturas Electrónicas

En el mes de mayo se produce un evento especial para todos los trabajadores mexicanos. Decimos esto porque las empresas están obligados a realizar el pago anual de utilidades (PTU). Una forma de retribución que las entidades hacen, en base al trabajo realizado y devengado durante el año.

Se calcula que para 2012 se repartirá dinero adicionar en concepto de reparto de utilidades a más de 16 millones trabajadores, según informó la Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco).

¿Cuánto se pagará por reparto de utilidades? 

Para calcular el PTU no debe realizarse un cálculo muy complejo dado que solamente la masa de trabajadores deberá recibir el 10% de las utilidades devengadas en la empresa durante el año inmediato anterior.

Por su parte, el artículo 177 de la Ley Federal del Trabajo indica que se deberán entregar con un lapso de 60 días después de presentados los impuestos anuales.

Por su lado, la ley señala que el pago será repartible en dos partes iguales:

1. Por igual entre todos los trabajadores, según los días trabajados
2. Proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado

Empresas exentas del Reparto de las Utilidades a los Trabajadores:

• De nueva creación
• Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
• IMSS e instituciones públicas sin fines de lucro
• Empresas con capital menor al que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social

Trabajadores que no tienen derecho a recibir esta prestación:

• Los trabajadores domésticos
• Los trabajadores eventuales que hayan trabajado menos de 60 días en el ejercicio
• Directores, Administradores y Gerentes Generales

Por último, es importante destacar que el reparto se hará a más tardar el 31 de Mayo para Personas Morales y el 29 de Junio para las Personas Físicas.

A tener en cuenta que, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas es un derecho establecido en el artículo 123 fracción IX, inciso A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y también en el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo.

La PTU representa el 10% de las utilidades de las empresas que tienen trabajadores a su cargo, mismo que se calcula de acuerdo al artículo 16 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

El impuesto IDE es conocido como el Impuesto a los Depósitos en Efectivo. Lógicamente, grava a aquellos depósitos en efectivo, ya sea por uno o por la suma de varios depósitos cuyo monto en el mes exceda de $15,000 pesos (vigencia a partir del 1 de enero de 2010, anteriormente eran montos superiores a los $25.000). La tasa a aplicar es del 3% sobre el excedente de mencionado monto al mes.

Para determinar la base imponible, se debe realizar la suma del acumulado de todos los depósitos en efectivo que recibe un contribuyente en todas las cuentas en las cuales sea titular de una misma institución.

Una vez realizada la suma, si la cantidad de depósitos dentro del mes de que se trate, excede $15,000, ese excedente causará la imposición del impuesto sobre los depósitos en efectivo.

Asimismo, para los caso de Tarjetas de Crédito se recaudará sólo cuando exista saldo a favor generado por depósitos en efectivo. Quedan alcanzadas todas las personas físicas o morales que efectúen depósitos en efectivo en cuentas abiertas a su nombre.

Cálculo del IDE

EL IDE es igual al 3% del excedente del monto exento del pago del impuesto.

Ejemplo:

• Suma de depósitos mensuales:  $30.000
• Monto Exento: $15.000
• Excedente: $15.000
• Tasa: 3%
• IDE a pagar: Excedente x Tasa / $15.000 x 3% = $450.-

¿Cómo se paga?

El impuesto se recauda por las instituciones del sistema financiero en las que se tengan abiertas las cuentas de los contribuyentes. Si no existen los fondos suficientes para hacer la recaudación del impuesto, las instituciones financieras están obligadas a recaudar en el momento en que se realice algún depósito durante el año en cualquiera de las cuentas que tenga el contribuyente.

Están obligados al pago todas las personas físicas y morales por el importe excedente de 15,000 pesos en los depósitos en efectivo, ya sea en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta abierta a su nombre en las instituciones del sistema financiero.

Asimismo, estarán obligadas todas las personas físicas y las morales que adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto.

No están obligadas al pago:

• La Federación, entidades federativas y municipios
• Las entidades de la administración pública paraestatal que estén consideradas como no contribuyentes del impuesto sobre la renta
• Las personas morales con fines no lucrativos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
• Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que se realicen en cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la compraventa de moneda extranjera, salvo los que se realicen en las cuentas concentradoras.

La recaudación se realizará el último día del mes de que se trate, salvo en depósitos plazo cuyo monto individual exceda de 15,000 pesos, los que se deben recaudar en el momento en que se realicen dichos depósitos.

Sin embargo, existen algunos depósitos sobre los que no se paga el IDE:

• Los de transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito (cheques, pagarés) o cualquier otro documento o sistema pactado con las instituciones del sistema financiero, aun cuando sean a cargo de la misma institución que los reciba.
• Depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas hasta por un monto que no exceda de 15,000 pesos en cada mes de calendario.
• Los pagos efectuados que no sean en efectivo, sino a través de depósitos por traspaso o transferencias electrónicas, aun cuando éstos sean mayores de 15,000 pesos.
• Por las transferencias electrónicas de fondos que hacen los residentes en el extranjero, ya que no se considera un depósito en efectivo.

Al igual que otros programas del SAT, en el sitio web de la administración tributaria se puede descargar gratuitamente el SOLCEDI, el cual es una aplicación que se utiliza en el proceso de generar la FIEL. Asimismo, con este programa puede generar el Certificado de Sellos.

En este sentido, destacamos que el programa SOLCEDI se utiliza para generar:

• Su llave privada (archivo electrónico con extensión KEY).
• Su archivo de requerimiento (extensión REQ) que contiene su llave pública.

• RFC del contribuyente.
• CURP en el caso de personas físicas.
• Correo electrónico.
• Una contraseña de revocación para cancelar su certificado digital a través de Internet.
• Una contraseña de acceso que protege su llave privada.

El archivo obtenido tras el requerimiento debe estar almacenado en un dispositivo USB y presentarse junto con la documentación requerida para el trámite en alguna de las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente y Módulos de Servicios Tributarios en donde se brinda el servicio.

Con esta aplicación se realizan los siguientes pasos:

• Establecer tu “Contraseña de Clave Privada”
• Obtener tu “Archivo de Clave Privada (.key)”
• Obtener tu “Archivo de Requerimiento de FIEL (.req)”

Pasos requeridos:

1. Ejecutar la aplicación: es posible que se te presente una Advertencia de Seguridad al ejecutarlo; ignora la advertencia y confirma ejecutar la aplicación.
2. Llenar el Requerimiento para FIEL: en la opción “Requerimiento FIEL” llene los campos de RFC, CURP y Correo Electrónico.
3. Representantes Legales: Si la FIEL es para una persona moral o para una persona que no pudiera asistir a la cita con el SAT, debe señalarse el RFC y CURP del Representante Legal.
4. Establecer la “Contraseña de Revocación de FIEL”
5. Establece la “Contraseña de Clave Privada”
6. Guarda el “Archivo de Requerimiento de FIEL (.req)” y el “Archivo de Clave Privada (.key)”
7. Verifica los archivos: Al terminar se confirma la generación de tus archivos. Revisa la carpeta donde indicaste que se guardaran para verificar que efectivamente se hayan generado.

Descargar SOLCEDI

No olvide resguardar su llave privada y contraseña de acceso en un lugar seguro. Estos elementos sólo deben ser conocidos por el titular de la Fiel.

Si comparte estos elementos con alguna otra persona, está facilitando a terceros para firmar documentos electrónicos en su nombre.

Esta cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de descontar los gastos o las compras.

Entre las pautas a seguir para acogerse a este régimen tenemos:

• Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.
•  Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que haga relacionados con su actividad.
• Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su negocio.
• Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas.
• Cumplir con las demás obligaciones del régimen.

Es de destacar que, a través del régimen de intermedio se tiene la obligación de pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto al valor agregado
• Impuesto al activo
• Dependiendo del tipo de negocio que tenga, también puede ser sujeto del impuesto especial sobre producción y servicios.

Además de pagar impuestos, debe cumplir con las siguientes obligaciones:

1. Inscribirse o darse de alta en el RFC.
2. Llevar contabilidad.
3. Esta obligación puede cumplirla llevando sólo un libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, lo cual puede hacer hacer usted mismo.
4. La contabilidad, incluye todos los documentos de carácter fiscal y debe conservarla por un periodo de cinco años.
5. Expedir y conservar comprobantes fiscales por las actividades que se realicen.
6. Cuando los ingresos del ejercicio anterior hayan sido mayores a $1’750,000.00, y menores a cuatro millones de pesos, debe utilizar máquinas registradoras de comprobación fiscal o equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal, para registrar sus ventas o servicios con el público en general, y entregar como comprobante el ticket que emitan dichas máquinas o equipos.
7. Presentar declaraciones informativas.
8. Expedir constancias de percepciones y retenciones a sus trabajadores en caso de tenerlos.

El SIPRED se trata de un software del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que se utiliza para poder realizar la presentación de los dictámenes fiscales a través de Internet. Fue creado para poder facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.

Importante es saber que se ha cambiado a la versión 5.0.0.0 en el SIPRED 2011, la cual se realizó para optimizar el funcionamiento del sistema, por lo que no afecta las plantillas, ni los dictámenes que se hayan capturado.

Beneficios SIPRED:

• Facilidad en el llenado del dictamen fiscal a través del programa SIPRED
• Seguridad, rapidez y oportunidad en la presentación del dictamen fiscal
• Cómodo y confiable para la presentación del dictamen fiscal

Descargar SIPRED:

• SIPRED 2010 para Office 2003
• SIPRED 2010 para Office 2007
• SIPRED 2011

Durante este año, si usted dictamina sus estados financieros para efectos fiscales o es Contador Público Registrado, le recordamos que el dictamen fiscal, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, se presenta a más tardar el 30 de junio del 2012.

Letras del RFC para fechas de envío:

• De la A a la F del 15 al 20 de junio de 2011
• De la G a la O del 21 al 26 de junio de 2011
• De la P a la Z y & del 27 al 30 de junio de 2011

En caso de sociedades controladoras que consoliden su resultado fiscal, deberán enviar el dictamen fiscal a más tardar el 15 de julio de 2012.

Recuerde que para poder cumplir con esta obligación debe contar con la Firma Electrónica Avanzada.

Pasos a seguir para enviar por Internet el dictamen fiscal:

• Obtenga su Firma Electrónica Avanzada (Fiel).
• Descargue el ejecutable que contiene el  programa de captura del dictamen fiscal (Sipred), instálelo y capture su información.

Todos tenemos una vez que debemos tener que salir por un crédito o soporte para nuestra empresa. Pese a esto, sepa que hay algunas opciones para pequeños contribuyentes, o mejor llamados Repecos, lo cual garantiza al contribuyente su lugar en el mundo empresarial.

Lo que tiene de bueno de estar dentro del Formato Repecos, es que cada entidad federativa puede determinar una cuota fija integrada de impuestos federales para los Repecos. De esta manera, evitamos todos los trámites de la declaración anual y mensual del ISR y obtenemos otros beneficios impositivos.

Requisitos para inscribirse como Repecos 2012:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

Con la inscripción al SAT Repecos, tendrá ciertas ventajas y beneficios en obligaciones fiscales tales como no facturar, así como tampoco presentar declaración anual. Asimismo se incluirán en la exención de obligaciones:

• Registro de ingresos
• Separación de coeficientes de valor agregado
• Declaración informativa anual
• Expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00
• Exención del IVA para enajenación de locales comerciales

Si el resultado es mayor a esta cantidad, no podrán tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos).

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

En este mes de mayo, tenga en cuenta que si es trabajador cobrará utilidades por los beneficios obtenidos en su empresa, pero si es empleador, estará obligado al pago del Impuesto ISPT 2012 o también llamado como Impuesto Sobre el Producto del Trabajo 2012.

El ISPT grava al trabajo personal. El ISPT es un término que se utiliza por costumbre, porque en realidad la Ley del Impuesto Sobre la Renta lo llamó así hasta los 70′s y posteriormente simplemente se lo conoció como Impuesto sobre Salarios.

ISPT 2102 grava todo lo que sea el producto del trabajo. En general la tendencia impositiva ha sido y será siempre querer gravarlo todo, por lo que las partes exentas del ISPT 2012 son mínimas.

Así, el ISPT provisional se retiene por nómina y paga periódicamente a Hacienda, y por regla general el entero se hace en forma mensual a más tardar el día 17 del siguiente mes. Para calcular el ISPT 2012 debemos utilizar la tabla mensual del impuesto sobre la renta para 2012.

Si deseamos calcular el ISPT 2012 debemos tener a mano la tabla mensual del impuesto sobre la renta para 2012.

Tarifa ISR 2012 aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales:

Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales diarios:

Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales semanales:

Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales decenales:

Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales quincenales:

De esta manera, los pagos realizados a la Entidad Federativa se podrán computar ante los pagos provisionales que corresponda realizar ante el SAT.

Recuerde que si estos pagos son superiores al 5% del ISR, no se realizará el pago provisional del ISR al SAT, por lo que el monto de éste será el que se entere como pago provisional a la Entidad Federativa de que se trate.

Aunque lo hayamos dicho varias veces, no olvide que el pago debe llevarse a cabo a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados.

El pago mensual se determinará aplicando la tasa del 5% para el mes de que se trate una vez disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al mismo ejercicio.

Para el cálculo en el Estado solamente se tomará en cuenta 4 factores para poder obtener la base del impuesto y sobre ésta se calculará el 5%, ejemplo:

• Ingresos acumulados (menos)
• Deducciones acumuladas (menos)
• Pérdidas fiscales (menos)
• P.T.U.
• = Base del Impuesto
• por el 5%-à cálculo del Estado

Cómo calcular el ISR de Régimen de Intermedio:

• Ingresos Acumulados
• ( – ) Gastos Acumulados
• ( = ) Base del Periodo
• ( – ) Limite Inferior
• ( = ) Excedente Lim. Inf.
• ( * ) % Aplicable de L.I.
• ( = ) Impuesto Marginal
• ( + ) Cuota Fija
• ( = ) Impuesto según Art. 113

Luego, tomamos la base de ingresos menos gastos:

• Base Gravable
• ( – ) Limite Inf. Art. 114
• ( = ) Excedente Lim. Inf.
• ( * ) % Aplicable del Lim. Inf.
• ( = ) Impuesto Marginal
• ( * ) % Impuesto Subsidio
• ( = ) Subsidio s/Imp. Marg.
• ( + ) Cuota Fija
• ( = ) Impuesto según Art. 114

Luego, determinamos lo siguiente:

• Impuesto según Art. 113
• Impuesto según Art. 114
• - Pagos Provisonales hechos con anterioridad
• = Pago Provisional

Con esto ya obtuvimos el Pago Provisional según el Art. 127, y para el cálculo del 5% de la Entidad Federativa es así:

• Base del Impuesto (Ingresos menos Egresos)
• ( * ) 5%
• ( = ) Total Entidad Federativa

Como noticia del día, en el Diario Oficial de la Federación -DOF- de hoy 15 de Mayo se publicó un procedimiento a seguir por las instituciones del sistema financiero para cumplir con la declaración del entero del IDE recaudado.

Corría previamente un rumor de la solicitud de alta al de hacienda a los Tarahumaras y Huicholes, así como para apoyos a campesinos por los embates de las sequías para recibir subsidios gubernamentales.

Así se compone la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2012

Procedimiento que debe observarse en la aplicación de estímulos o subsidios

• Para los efectos del artículo 32-D, penúltimo párrafo del CFF, las entidades y dependencias que tengan a su cargo la aplicación de subsidios o estímulos, deberán contribuyentes, previo a la recepción o autorización de un estímulo o subsidio, documento vigente expedido por el SAT, en el que se emita la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales, con excepción de las personas que no tengan obligación de inscribirse en el RFC o cuando se otorgue un subsidio o estímulo hasta por $30,000.00.
• En lo dispuesto en el párrafo anterior, aquellos contribuyentes que deseen ser beneficiarios de los estímulos o subsidios por un monto superior, deberán solicitar la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales a las autoridades fiscales en términos de lo dispuesto por la regla II.2.1.11.

A continuación, todas las partes de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012:

• Anexo 1
• Anexo 1-A
• Anexo 16
• Anexos 3, 5, 7, 8, 11, 13, 15, 17 y 18
• Anexo 19
• Anexo 20

Si desea ver la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 ingrese a continuación:

• Parte 1
• Parte 2
• Parte 3