La muerte de un ser querido en sí es algo muy doloroso. A la vez requiere muchos preparativos con respecto a los servicios fúnebres, el entierro y los asuntos legales y financieros que típicamente tienen que ser tratados. Pero con la recesión y la crisis hipotecaria, muchos parientes de personas fallecidas están teniendo que resolver otro tema adicional: las deudas del difunto.

A pesar de que los parientes están protegidos bajo la ley, muchos hispanos no saben esto y han sido víctimas de agencias de cobranza sin escrúpulos que los convencen de que tienen que pagar lo que debía el pariente fallecido.

No es así y por eso uno tiene que informarse para no dejarse engañar.

Cuando alguien muere, una de las cosas que ocurren es la clasificación de todos los bienes y deudas que posee. Antes de que los herederos reciban su herencia, los bienes del difunto son usados para saldar las deudas confirmadas que tenía.

Lo que queda se reparte según el testamento del difunto. Pero en muchos casos – especialmente ahora que tantas personas han perdido dinero en sus casas y han tenido que endeudarse por falta de empleo– la persona no deja bienes o los bienes no son suficientes para pagar las deudas.

En estos casos la ley “Fair Debt Collection Practices Act” indica claramente que los parientes de un difunto no son responsables por la deuda que dejaron al momento de morir.

Sino simplemente se queda sin pagar la deuda. En otros países no siempre es así. Muchas veces –especialmente en un país sin un marco de ley fuerte para defender al consumidor– se espera que la familia pague lo que debía. Algunos inmigrantes traen este conocimiento a este país y ni se les ocurre que quizás sea diferente. Cometen el error de pagar lo que legalmente no es su responsabilidad.

Pero sí existen algunas excepciones a esta norma.

Si tienes una deuda en conjunto con el difunto, como por ejemplo una cuenta de tarjeta de crédito que está a nombre de ambos, entonces tú sigues siendo responsable por esa deuda. Esto es sólo si ambos son titulares de la cuenta. Si sólo eres un usuario autorizado y no un titular, entonces no eres considerado como uno de los dueños y no eres responsable por la deuda.

También en algunos estados las deudas de las parejas casadas legalmente se consideran responsabilidad de ambos aunque estén a nombre de una sola persona. Estos estados son conocidos como “Community Property States” e incluyen: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington y Wisconsin.

Si no eres responsable por una deuda pero una agencia de cobranza insiste en contactarte, mándales una carta por escrito confirmando la muerte del difunto y pidiendo que no te contacten más porque no es tu deuda. Nunca des información como tu número de seguro social u otros datos sensibles en caso de que la persona que llama sea un estafador que quiere aprovecharse de la situación para robar tu identidad. Sólo por el hecho de que alguien te contacte diciendo que debes algo no es cierto. No pagues hasta no confirmar cuál es realmente tu responsabilidad.

Mike Periu, experto financiero, es el editor de www.DINEROyCREDITO.com. Pueden hacerle preguntas ahí.

©2009 EcoFin Media, LLC

Millones de hispanos en los Estados Unidos carecen de seguro médico.

Estas personas están esperanzadas en la reforma del sistema de salud propuesta por el presidente, que en estos momentos es un proyecto de ley. Pero no está garantizado que este proyecto de ley sea aprobado. Ni tampoco queda claro que los beneficios de esta  reforma realmente solucionen los problemas de aquellos que no tienen seguro médico. Es tan compleja la reforma que hasta los mismos políticos que están proponiéndola no han explicado bien muchos detalles importantes. En vez de esperar, uno debe hacer todo lo posible para ayudarse a sí mismo. Estos consejos pueden ayudar.

Aplica a los programas de “Charity Care”.

Charity Care es un programa mediante el cual los proveedores de servicios de salud, como los doctores y los hospitales, ofrecen servicios médicos sin costo alguno o a un costo muy reducido para personas de bajos ingresos que no califican para Medicare ni Medicaid. Más del 68% de los doctores en el país aceptan “Charity Care” y por lo menos 3,000 de los casi 5,000 hospitales también lo aceptan. Para poder aplicar, tienes que llenar los formularios requeridos y presentar comprobantes de tus ingresos y tus activos para asegurar que realmente calificas. Muchos de los hospitales que participan tienen un coordinador de Charity Care que te puede ayudar con los trámites. Pero es tu deber solicitar participar en el programa. Si no lo haces, no están obligados a someterte a aplicar.

Negocia descuentos con los proveedores de servicios de salud.

Muchos están dispuestos a negociar un precio especial o términos de pago muy flexibles para personas que no tienen seguro médico. Sólo hay que pedirlos. Esto no requiere mucho esfuerzo pero tienes que estar dispuesto a comprobar tu estatus.

Ten cautela con las tarjetas de descuento.

Hay muchos programas de “descuento” que te cobran una membresía mensual o una prima anual y a cambio te dan descuentos en los servicios médicos de los doctores, clínicas, farmacias y hospitales que participan. Mientras que algunos de estos programas son buenos, hay muchos que no sirven y deben ser evitados. Los buenos típicamente son los que se consiguen en una farmacia de renombre y sirven para conseguir descuentos en las medicinas recetadas compradas ahí. También algunas cadenas minoristas tienen programas donde uno paga sólo unos cuantos dólares por uno de los cientos de medicinas populares que ofrecen a precios especiales. Fuera de estos, hay que tener mucho cuidado especialmente con los programas que pretenden darte un descuento con toda clase de servicio médico. Muchas veces el descuento que te dan con la tarjeta es menor a lo que los proveedores de servicios de salud están dispuestos a darte automáticamente si no tienes seguro médico. Aun peores son los programas que se hacen pasar por seguro médico o que mienten sobre cuáles proveedores lo aceptan. Antes de comprar uno, debes consultar con los doctores y farmacias que usas para tener claro si vale la pena el beneficio.

Vive una vida saludable.

Todos debemos hacer esto, pero si no tienes seguro médico, es más irresponsable mantener un estilo de vida de alto riesgo donde te expones a enfermedades crónicas y problemas agudos. Fumar, tomar alcohol en exceso, comer comida chatarra y evitar el ejercicio son actividades que no cuadran con un estilo de vida saludable. Aunque tengas el mejor seguro médico del mundo, no serás una persona saludable con estos malos hábitos.

Mike Periu, experto financiero, es el editor de www.DINEROyCREDITO.com. Pueden hacerle preguntas ahí.

©2009 EcoFin Media, LLC

El servicio al cliente es un elemento esencial del éxito empresarial. Durante épocas de recesión económica, los restaurantes y las tiendas tienen que hacer todo lo posible para destacarse de la competencia. Un componente importante del buen servicio al cliente es la aceptación de distintas modalidades de pago. Como gerente o dueño, uno prefiere no complicar las operaciones del negocio.

Aceptar solamente pagos en efectivo es lo más sencillo. No requiere la instalación de equipos avanzados, líneas de comunicación ni entrenamiento especial.

Tampoco tienes que esperar para recibir el dinero generado por tus ventas y no tienes que pagar honorarios altos sólo por el derecho de recibir dinero que es tuyo debidamente. Por esos motivos, un alto porcentaje de negocios hispanos aún no aceptan tarjetas. Pero si no te abres a otras modalidades de pago, estás ignorando las realidades del mercado y pones en riesgo el futuro de tu negocio.

Existen varios motivos clave por los cuales debes aceptar tarjetas de crédito en tu negocio:

• Durante una recesión, los consumidores usan menos efectivo y más crédito;
• Una de cada tres compras hechas por consumidores se hacen con tarjetas y el uso de efectivo sigue disminuyendo;
• Los consumidores con un mayor nivel de dinero disponible para gastar prefieren usar las tarjetas de crédito; y
• Aceptar tarjetas te da acceso a líneas de crédito en casos de emergencia.

Una vez que tomes la decisión de aceptar tarjetas de crédito, debes seguir estos consejos:

Entiende bien los gastos y honorarios

Hay tres componentes en el costo de aceptar tarjetas de crédito: el gasto inicial para adquirir los equipos y el montaje; el costo mensual por mantener el sistema y los equipos; y el gasto para procesar cada pago.  Este último componente consiste en un monto fijo por transacción más un porcentaje de la venta. Es importante entender cuánto la procesadora de pagos te está cobrando por cada componente y bajo qué circunstancias pueden cambiar los términos.

Negocia los términos

Compara distintas empresas, incluso tu banco actual. Debes comparar ofertas de por lo menos 5 procesadoras de pagos. Absolutamente todo es negociable. Existen miles de empresas dispuestas a procesar tus pagos de tarjetas de crédito. Esta competencia te permite exigir términos favorables para ti. Debes tener cautela con el costo del equipo. Muchas procesadoras suben el costo drásticamente para convencerte de que lo pagues a plazos, a una tasa de interés altísima. No olvides que tu banco actual quizás puede estar dispuesto a ofrecerte un descuento especial por ser cliente fiel.

Informa a todos tus clientes sobre la nueva modalidad de pago

Invítalos a usar esa modalidad para gastar más. Es importante que todos se enteren de que ahora aceptas tarjetas. Las procesadoras de pagos pueden proveerte papelería y calcomanías sin costo alguno, pero además debes hacer algún tipo de promoción donde las ventas pagadas con tarjeta por encima de cierta cantidad reciban un premio.

Compara tus ventas semanales antes y después de aceptar tarjetas

Determina el beneficio. El propósito de aceptar tarjetas es incrementar las ventas de tus clientes actuales y conseguir nuevos clientes. Si tienes un sistema de contabilidad, puedes correr reportes estándares que comparan las ventas por modalidad. Si no, puedes hacerlo a mano comparando tus ventas usuales con los depósitos hechos por la procesadora de pagos. Lo que quieres ver es un incremento en tus ventas totales. Si eso no ocurre, puede ser que los clientes que antes pagaban en efectivo ahora optaron por usar tarjetas sin comprar más.  Si es así, ten paciencia y enfócate en conseguir nuevos clientes.

Mike Periu, reconocido empresario y experto financiero, es el editor de DINEROyCREDITO.com.

Aplicando el Ajuste Contable (antivirus), y corregir el Virus Financiero que desde los años setenta fermenta el endeudamiento interno y externo latinoamericano.

En mi artículo anterior sustento como se creo la deuda externa en nuestros países latinoamericanos e identifico claramente al “virus” contable financiero que inocularon en los países deudores a través de los préstamos efectuados por los organismos financieros internacionales a partir de los años setenta e identifico claramente al organismo causante de ello, el Fondo Monetario Internacional (FMI).

El FMI impuso una doctrina financiera al prestatario que resultó errada: colocando dinero del mercado financiero internacional a disposición de los países deudores y quien tome de él, se condicionaba a usarlos con los objetivos fijados por la Institución. El FMI con esta nueva modalidad de otorgar préstamos condicionados en la región, fue quien inoculó el “virus” (contable financiero) y este germen que llegó al país prestatario (impregnado en su “dólar bill”), infecto los Estados Financieros del sector empresarial, desbarató sus finanzas y con ello quebró  la estabilidad económica que gozaba el país prestatario antes de llegar estos préstamos condicionados y en consecuencia, arruinó su aspecto socio-político del país prestatario, dejando a la región como que la hubiera asolado una guerra bélica: en completa desolación.

Este fantasmal germen que se movió invisiblemente y que secuencialmente arruinó las actividades contables, financieras, económicas, sociales y políticas en nuestra región, le truncó a sus ciudadanos el derecho universal de vivir con dignidad, al quebrarles finalmente su unidad familiar para luego sumir a millones de ellos en la pobreza, enterrando antes de tiempo a niños y ancianos y por ello lo bauticé con el nombre que se merece: Desolación.

Pero ¿Quién fue la persona que inoculó el “virus” financiero?

Mi Tesis denominada “Teoría del Cero: Corrección Financiera del Milenio” está de Aniversario, cumple 10 años de creada y aunque su mérito eventualmente radicaría en haber identificado al organismo (FMI) que inoculó el “virus” e identificar además los daños que causó éste a través de “Desolación”, no tenía identificado el nombre de la persona que ordenó inocularla. Entonces cabe la pregunta ¿Quién fue la persona que ordenó inocular el “virus contable-financiero” a partir de los años setenta, creando la deuda externa en Latino América?

Para sorpresa del autor, la respuesta llegó como una luz que iluminando el camino logró ubicar “la pieza” que faltaba en la Tesis para tener el rompecabezas completo. Lastima que esa misma luz, iluminaba como cirio en velatorio el dolido rostro de los deudos de la persona que resultó ser nada menos “la pieza” que faltaba en la tesis. Aquí la corta historia.

A los 93 años muere ex-Presidente del Banco Mundial

Preparaba este artículo para www.dineroycredito.com del analista financiero e inteligente editor Mike Peiru, cuando inesperadamente me entero de la muerte de un importante personaje de antaño, cuyo particular nombre  escuchaba en emisoras limeñas en mis épocas de estudiante. El apellido era: McNamara, palabra de sonido fuerte a mis oídos y confieso que sentía cierto temor cuando propalaban noticias sobre a él: persona muy importante y la última palabra en decisiones mundiales.

La noticia online provenía de www.argenpress.info y era escrita por el señor Eric Toussaint y Damien Millet. El señor Toussaint de origen Belga y conocido difusor del daño que acarrea al mundo la Deuda Externa con datos estadísticos y todo, dice “En  1968 McNamara es nombrado Presidente del Banco Mundial y da un acelerón a la deuda, al utilizarla como una verdadera arma geopolítica. De 1968 a 1973, el Banco Mundial concertó más préstamos que durante todo el período 1945-1968. Se incitaba a los países del Sur a pedir préstamos masivamente, para financiar la modernización de su aparato de exportación y para vincularlos más estrechamente al mercado mundial. De hecho McNamara empuja a los países del Sur a someterse a las condiciones asociadas a estos préstamos a aceptar infraestructuras inútiles, presupuestos sociales insuficientes, a construir grandes presas ruinosas en un medio ambiente saqueado, a deudas colosales.”

Prosigue el señor Toussaint “el cebo utilizado: liquidez puesta a disposición de gobiernos locales sin ningún mecanismo de lucha contra la corrupción y la malversación de fondos públicos. A cambio de estas liquidez, los gobiernos aceptan la mayor parte de las recomendaciones del Banco Mundial.”

¡Oh! sorpresa la que me llevé al leer la noticia, el señor McNamara había sido Presidente del Banco mundial (1968-1981) fecha en que precisamente se origina el “virus” que detecta mi tesis sobre la Deuda Externa en Latinoamérica. Como autor previamente había identificado al FMI como organismo que había inoculado el “virus” (contable-financiero) a través de los créditos otorgados a los países de nuestra Región, pero sinceramente ignoraba el nombre de la persona que lo había ordenado y ¡zas! aparece la noticia dando a conocer la muerte del señor Robert Strange McNamara (1916-2009), quien además había sido Secretario de Defensa Norteamericano (1961-1968).

Robert McNamara:

¡Autor de los préstamos condicionados como arma geopolítica!

¿Inventó la geofinanzas al crear la Deuda Externa en la región?

Las noticias leídas sobre el señor McNamara, más la información adicional y que  personalmente hice de la vida profesional de él, así lo evidencian. El es responsable de ordenar prestar el dinero de sus inversionistas a sus futuros prestatarios condicionando los mismos y que al final resultó  ser la madre del cordero, esto es, ser la razón real de la creación de la Deuda Externa en la región. El genio de la geopolítica señor Robert McNamara, a partir de esa ordenanza creo la geofinanzas en el mundo, ahora globalizado.

La geofinanzas alteró el orden lógico de las actividades empresariales existentes antes de los años setenta. Por aquel entonces se tenía en primer lugar a la actividad Industrial, luego la actividad Comercial y por último las actividades relacionadas a los Servicios (incluido el sistema bancario, financiero y tributario). En ese entonces el dinero (a través del sistema bancario y financiero) se consideraba un “medio” para lograr un “fin” dentro de las actividades  empresariales.

Pero a partir de los años setenta ocurren grandes cambios en el orden lógico de las actividades empresariales, pues la actividad de servicios (de última) pasó a ser la primera actividad empresarial relegando tanto a la actividad Industrial y Comercial. Esto es, el dinero que antes de los setenta se consideraba un “medio” para lograr fines, lo convirtieron en un “fin” para lograr otro “fin” y que con el transcurrir del tiempo conllevaron contablemente a fermentar los obligaciones por pagar del sector empresarial y ahora sus ejecutivos no saben que hacer por balancear su Flujo de Caja, cuya liquidez sin contemplación alguna es absorbido por el sistema bancario y tributario en sus respectivos países.

Después de los años setenta señor McNamara, el sector empresarial quiebra por deudas financieras y tributarias mas no por su incapacidad de hacer empresa, pues allí esta su plana ejecutiva de primera, su mano de obra calificada, sus activos y todo lo que una empresa en marcha necesita para salir adelante y lograr sus objetivos. Solo que ahora los empresarios son dependientes del sistema financiero y tributario, además de los problemas especulativos y los acosos de terror que lo afectan y lo debilitan.

Y no existe texto alguno en el mundo que tenga la fórmula para resolverlo, sin embargo  ante de los años setenta no existía problemas financieros ni tributarios ni este tipo de acosos, mas bien se leían hermosos libros cuyos autores enseñaban la mejor forma de lograr la eficiencia empresarial, logrados con conocimiento, perseverancia y mucha ética profesional, en donde ellos mismos eran ejemplo.

La crisis financiera en Latinoamérica a partir de los años setenta fue su tubo de ensayo señor McNamara, la misma que salió desolando a la región. Aunque en la actualidad lo es la crisis financiera mundial, sin embargo de esta última crisis ofrezco analizarlo en otro momento.

Desolación: ¿Hijo póstumo de Robert McNamara?

Usted señor McNamara fue tan listo como inteligente y como profesional llegó bastante lejos cumpliendo fielmente las enseñanzas que los profesionales recibimos en la Universidad de acuerdo a nuestra especialidad: Cuando trabajamos para un organismo internacional, compañía transnacional, para nuestro gobierno o en una pequeña empresa, nuestro objetivo es hacerla crecer y cumplir con las metas fijadas por nuestra institución, compañía o gobierno. Pero no está en nuestras manos la manera como manejan nuestros jefes nuestros logros, que lindan con la bondad ó la malicia.

Por ello Señor McNamara no hay odio ni rencor y mas bien me he hecho un propósito de tenerlo presente en mis oraciones, pero me siento moralmente obligado de hacerle saber póstumamente que el suscrito tiene detectado un “virus” en el sistema financiero internacional a partir de los setenta y que al observar lo destructivo y perverso que era lo bauticé con el nombre de “Desolación”. Lo malo Señor McNamara es que éste “virus” todavía sigue cohabitando entre nosotros y sigue retozando como alma en pena en los quehaceres cotidianos de nuestros hogares latinoamericanos: nadie lo ve pero todos los sentimos. Y no quería perder esta oportunidad para poner en su conocimiento que “Desolación” resultó ser producto de su obra implantada cuando fue Presidente del Banco Mundial y condicionó los prestamos financieros a los prestatarios y esto lo supimos después de su muerte, en otras palabras señor McNamara : “Desolación” es su hijo póstumo.

Un aporte a favor de la humanidad.

El legar como autor y a favor de la humanidad mi tesis sobre la deuda externa que descubre un “virus” y propone una fórmula contable a manera de “antivirus” a fin de sanear en beneficio de las partes (acreedor y deudor) y que finalmente recaerá en beneficio de cada uno de los habitantes de la región latinoamericana, lo hago porque comprendo que los padres de familia latinoamericanos ya han sufrido bastante y sus hijos padecido angustias que le han hecho perder la fresca sonrisa en sus labios, por tanto ya no hay mas tiempo que perder.

Una vez más pongo mi granito de arena y propongo un mecanismo contable-financiero (antivirus) a fin de corregir la deuda externa en nuestra región. La misma que ha sido publicada en la Revista del Colegio de Contadores de Lima en el mes de Mayo del 2003 y en el Boletín Electrónico de la Asociación Interamericana de Contabilidad-AIC con sede en Miami el 15 al 30 de Noviembre del 2005 y que a pesar del tiempo transcurrido, el  contenido y datos estadísticos tienen plena vigencia. Aquí el artículo ofrecido.

DEUDA EXTERNA:

PROPUESTA CONTABLE-FINANCIERA

¡COMO MECANISMO DE SOLUCION!

Martin Mayer en su libro Los Banqueros dice: “Los incrementos del tipo de interés son en sí mismos inflacionarios. El interés desempeña un papel destacado en el índice de precios al consumo, especialmente a través de los componentes de crédito a la vivienda y al consumo. Es un factor importante en los costes de obras públicas. Es causa de la retracción de política monetaria que tiene un efecto (negativo) sobre la productividad y la eficiencia”. Comparto la opinión del señor Mayer respecto a lo inflacionario que son los aumentos de los intereses sobre el dinero prestado; sin embargo, sí a estos intereses se le añade las altas penalidades por no pagar una deuda en el plazo previsto por el acreedor  muy común en nuestros países latinoamericanos a partir de los años setenta, los conceptos inflacionarios expuestos por el autor, se quedan cortos, muy pero muy cortos.

¿Virus en el Sistema Financiero Internacional?

Sistema financiero del país deudor: ¡Infectado por el “virus” !

Mi tesis “Teoría del Cero: Corrección Financiera del Milenio” entregada en los primeros días del presente siglo a cada uno de los Presidentes y Primeros Ministros de los países industrializados pertenecientes al Grupo de los 7, detecta dentro del sistema financiero internacional un “virus”, el mismo que estaría contagiando el sistema financiero interno en cada uno de los países prestatarios, en el preciso momento que el prestamista desembolsa su dinero al prestatario y estos al recibirlo, lo colocan dentro de su sistema financiero. El “virus” logra su máximo efecto infeccioso y multiplicador, cuando este dinero es colocado a través de la banca e instituciones financieras estatales o privadas del país prestatario, dentro de su sector empresarial. El “virus” se genera producto de los onerosos intereses y las futuras moras por no pagar en las fechas previstas que fija el sistema bancario interno del país prestatario por recomendación del Banco Central de Reserva del país deudor, quien a su vez fue exigido por el FMI como cláusula (préstamos condicionados) de lo contrario no desembolsaban su dinero. Precisamente estos onerosos intereses + las altas  penalidades por no pagar a tiempo, son los que originan la infección en las finanzas del país deudor (fermentan e inflan sus obligaciones empresariales y estatales) que finalmente resultan enfermando su economía (inflación/recesión).

Sistema tributario del país deudor, ¡Infectado por el “virus”!

Pero el “virus” no se detiene, pues paralelamente  sigue infectando al sector empresarial del país deudor a través de su sistema tributario interno, pues el sistema financiero internacional previo al desembolso de su dinero, exigió al país prestatario la aprobación legislativa de tasas tributarias lo suficientemente altas, que aseguren el retorno del capital invertido por sus inversionistas, permitiendo que el ente recaudador de impuestos del país prestatario, se despache con severas resoluciones que penalizan los pagos fuera del tiempo previstos por el ente recaudador de impuestos a sus contribuyentes, y que  gradualmente y a través del tiempo, estas reiteradas penalidades inflan cuantitativamente las obligaciones tributarias que provocan el incumplimiento de futuros compromisos de pago.

Virus inflacionario: ¿Causante de la quiebra contable de los Estados Financieros?

Este “virus” infla el Pasivo Corriente del sector empresarial del país deudor y por la contrapartida contable, sale afectando irreparablemente su Activo Corriente, originando la quiebra masiva de la mayoría de las diferentes actividades empresariales, sean estas del sector manufacturero, comercial o de servicios, correspondientes a actividades públicas, privadas o mixtas del país deudor.

Esta gravosa situación financiera que aparentemente no ha sido analizada por los especialistas, se refleja contablemente en los Estados Financieros del sector empresarial, en el informe de  situación financiera en el Balance General en el lado del Pasivo, de manera específica en las cuentas por Obligaciones Bancarias por pagar y en las Obligaciones Tributarias por Pagar.

Precisamente la contrapartida contable de estas onerosas Obligaciones tanto bancarias como tributarias en el sector empresarial, que al no pagarse en sus fechas previstas generan adicionales cargos financieros y tributarios por concepto de multas, castigos, moras, cargos por índices de inflación y otros cargos que sin tope alguno, se convierten en crónicos y cual células malignas contagian a los Estados Financieros empresariales.

Son estos adicionales cargos financieros que son transferidos contablemente (por efecto de la partida doble) cómo gastos del Ejercicio Económico logrando con ello infectar a su hermano siamés el Estado de Pérdidas y Ganancias directamente al corazón: la utilidad. Y por simple lógica, cuando hay menor cantidad de contribuyentes es menor la recaudación tributaria y a mayor déficit presupuestal de una nación es mayor la posibilidad del país prestatario de interrumpir sus compromisos con la Banca Financiera Internacional. El causante de ésta ilógica secuencia financiera, es precisamente el “virus” contable-financiero detectado. (Anexo 1)

Análisis de los Estados Financieros y Presupuesto Nacional

Si los especialistas contables latinoamericanos dedicaran parte de su valioso tiempo y experiencia profesional, a analizar con detenimiento y sin pasiones políticas los Estados Financieros del sector empresarial y el Presupuesto Anual de cada país deudor retroactivo a los años setenta, se sorprenderán de lo que hallen al final del túnel y se jalarán los cabellos por no haberse dado cuenta antes y con ello haber podido alertar al mundo deudor y evitarles daños  mayores en sus economías, pues lo que hubiesen detectado, estaría siendo la causa que origina la crisis financiera en nuestra región.

Esto es, habrían descubierto la raíz que causa el mal en las finanzas públicas y privadas en nuestros países, habrían hallado en el sistema financiero interno y en el sistema tributario local, un “virus” que se convierte en inflacionario. Pues al monto del préstamo original se le indexan los intereses + los cargos por moras, y crean un nuevo capital (a), como condición para solicitar otro préstamo (b). Como no hay dinero para pagar ni a) ni b) entonces se refinancia y se suma (a) + (b) incluyendo los intereses + cargos por mora y se convierte en un nuevo capital (c), como condición para solicitar otro nuevo préstamo (d), y así sucesivamente, estas “condicionadas” formas de financiar nuevos préstamos, atados a anteriores préstamos impagos, debilitan los estados Financieros a través de la contabilidad, enredan las finanzas y la tributación, insolventan al sector empresarial y causan menores ingresos al erario público, que originan las permanentes moratorias en los países deudores latinoamericanos, y que retraen su economía desde los años setenta a la actualidad.

Contablemente en los Estados de Pérdidas y Ganancias del sector empresarial, siempre han existido los Gastos de Venta, los Gastos de Administración y los Gastos Financieros, sin embargo existe un detalle que aparentemente no lo han analizado con detenimiento los especialistas y es con relación a los gastos financieros (gastos bancarios), pues antes de los años setenta los gastos bancarios nunca llegaron a ser montos materiales o cantidades importantes que preocuparan al sector empresarial. Cuando el suscrito laboró por esos años y cómo auditor interno analizaba los Estados Financieros de las transnacionales Montecatini SpA (FERTISA) y Unilever (IPSA), estos montos no llegaban a representar ni el 0.5% del total de los ingresos brutos del Estado de Pérdidas y Ganancias de estas compañías Italiana y Holanda-Británica respectivamente.

Sin embargo y desde los años setenta, son estos mismos gastos financieros y/o bancarios incrementados con penalidades contra el dinero prestado que al no pagarse en el tiempo previsto, se absorben sin ningún rubor ni miramiento alguno, los ingresos y utilidades del sector empresarial de cada país deudor.

Otro si digo; antes de los años setenta, las Obligaciones sobre Impuestos por Pagar ni siquiera se le mencionaba, pues no tenían incidencia alguna en los resultados del Ejercicio Económico. Pero lo malo para el sector empresarial desde los años setenta, es que son estos pagos sobre los Impuestos, que se absorben sin reparo alguno los ingresos mensuales (impuestos sobre las ventas) y anuales (impuestos sobre la renta) de sus contribuyentes. Y son precisamente estas onerosas erogaciones de dinero, tanto el bancario como el tributario, los causales de la crisis financiera en Latinoamérica desde los años setenta a la fecha, con negativos efectos que causaron y siguen causando a su deteriorada economía.

La quiebra financiera del sector empresarial a través de la contabilidad ¿Es causante de la crisis financiera en Latinoamérica?

En la actualidad este virus inflacionario habita concomitante dentro de la contabilidad del sector empresarial y debiera ser erradicado inmediatamente de los registros contables, pues debilita los Estados Financieros en forma permanente y está tan enquistado en la contabilidad, que frustran la participación de cualquier experiencia profesional especializada al tratar de equilibrarla financieramente. De allí que la vida operativa y financiera del sector empresarial y del país prestatario en Latinoamérica,  tengan mucha similitud con los pacientes en sala de cuidados intensivos de los hospitales con tubos por todo el cuerpo, pues sus acreedores tratan de alargarle la vida útil a sus deudores refinanciado y difiriendo para el futuro casi todas sus obligaciones por pagar del presente.

Solo lo mantienen con vida durante el Ejercicio Económico del año en ciernes, para succionarle el efectivo de su Caja-Bancos en caso del sector empresarial ó las divisas del  Banco Central (en caso de países) y luego el próximo año igual y así sucesiva y permanentemente debilitan las arcas financieras del deudor y con ello, agravan el futuro económico, social y político del “paciente” país prestatario.

Y su secuela negativa es conocida en la región: primero logran insolventar los Estados Financieros del deudor y luego, sus acreedores solicitan la quiebra contable a fin de resarcirse de sus acreencias. Corolario: a mayor quiebra de empresas, menor número de contribuyentes y menor es la recaudación para el erario público y sin más opción, los países prestatarios se declaran en moratoria como lo han venido haciendo desde los años setenta a la actualidad.

PRINCIPIO DE CAUSALIDAD: RELACION CAUSA Y EFECTO, EN DONDE

FMI (causa)  DEUDA EXTERNA (efecto)

Si lo analizamos detenidamente, aquí se estaría dando el Principio de Causalidad: todo efecto tiene una causa, axioma fundamental del pensamiento humano que tiene que ver con el origen de alguna cosa, en donde la Deuda Externa pareciera ser el efecto de una causa promovida por el FMI y que habrá que tenerse en cuenta en el futuro cuando se diriman responsabilidades, toda vez que a partir de los setenta aparece el virus contable, que causa la crisis financiera y que a la vez acarrea la recesión económica y salen debilitando sus frágiles gobiernos democráticos en Latinoamérica.

Y la deuda latinoamericana infectada por el “virus inflacionario” crece sin límite alguno: 1960 una prudente y manejable deuda de 5.8 mil millones de dólares, en 1974 ascendió a inmanejables 36.5 mil millones de dólares y a fines del 2004 la Cepal nos recuerda que la deuda externa de la región ya suman 762.5 mil millones de dólares. Y éste dinero no es que haya ingresado a las arcas de los países deudores, sino que es originado por los altos intereses y penalidades por no pago a tiempo y según analistas, este elevado monto de deuda en un futuro cercano tendría viso de impagable. Pero ¿Cómo lo llamaríamos en el 2015 cuándo venza el plazo fijado por la ONU para terminar con la pobreza extrema en la región, sin haber erradicado este virus inflacionario?

ANTIVIRUS: Aporte profesional en beneficio de la humanidad.

Contabilidad Vs. Deuda Externa

Como contador-auditor y ciudadano del mundo, deseo poner en conocimiento de los gobernantes de los países industrializados y organismos financieros internacionales que dirigen el mundo económico a través de las finanzas, y a los gobernantes de los países deudores cuyas finanzas han dañado sus economías, que se ha descubierto un mecanismo contable-financiero que aplicado dentro del sistema financiero internacional y en mutuo acuerdo entre las partes involucradas; éste, corrige ipso facto la deuda externa de los países deudores sin perjudicar a sus acreedores.

La tesis demuestra que desde el punto de vista contable, la corrección de la deuda externa es viable y de rápida solución, sin perjudicar a los organismos financieros internacionales quienes se resarcirían al final de todas sus acreencias, ni a los países industrializados, quienes paradójicamente saldrían con una aureola de solidarios ante el mundo deudor. También los países deudores se beneficiarían, pero la Tesis es digna y les exige compromisos formales a sus gobernantes ante la ONU, a fin de recompensar las décadas perdidas a sus agraviados connacionales y realizar en el futuro las obras que se dejaron de hacer.

La tesis se basa en el antiguo axioma contable, que en mi época de estudiante secundario no tenía forma de evitar leer el pequeño letrero colgado en la pared de mi aula en el Instituto Nacional de Comercio # 17 de la G.U.E. Ricardo Palma del Distrito de Surquillo en Lima: “No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor”. Este axioma aplicado a través de operaciones contables, resulta más simple que compleja para corregir de inmediato la deuda externa y todo pareciera indicar que los especialistas contables no se hubieran dado cuenta de ello.

Sin embargo los economistas hace años lo vienen manifestando aunque circunscrito a tópicos económicos. Por ejemplo el Británico John Maynard Keynes decía que la recesión de un País lo lleva a importar menos y eso daña a sus vecinos exportadores, refiriéndose a los superávit y déficit de la Balanza Comercial. Sin embargo quien mas se acerca a criterios contables dentro del marco del comercio y finanzas internacionales, es  el Premio Nóbel de Economía Joseph Stiglitz quien en su libro El malestar en la Globalización respecto del país que importa mas de lo que exporta (déficit comercial), dice que en contraparte otro país debe de estar exportando más de lo que importa (superávit comercial) y añade: “Una regla inquebrantable de la contabilidad internacional, es que la suma de todos los déficits del mundo debe igualar a la suma de todos los superávit”.

Este inteligente razonamiento de Joseph Stiglitz reforzó el mío, respecto a que estas transacciones comerciales sobre importación y exportación en el mundo, tienen el mismo tratamiento operacional en lo que a registro contable y finanzas internacionales se refiere, pues donde hay un deudor hay un acreedor y donde hay un acreedor hay un deudor, por tanto el viejo axioma contable se cumple inexorable respecto a que: todas las deudas externas de los países en vías de desarrollo; es igual, a la suma de todas las acreencias de los organismos financieros internacionales y países industrializados.

La suma de toda la deuda externa tercermundista, es igual ¿A la suma de todos los saldos acreedores de los organismos financieros internacionales y países industrializados?

Mi razonamiento (contable) está basado en el tratamiento de la partida doble (Debe y  Haber), cuyo autor es el fraile italiano Luca Pacioli, quien en su libro Summa (1494) escribió el “Tratado sobre Escrituración por Partidas Dobles” donde da a conocer uno de los mas importantes criterios de registro contable que toda la historia de la humanidad haya conocido y que de aplicarse el mecanismo contable-financiero sugerido en mi tesis y basado en éste criterio, podría cambiar para bien el comportamiento humano en el presente milenio.

Precisamente el resultado de este registro  contable del Debe y el Haber, me hizo esbozar la idea de que es viable sanear contablemente la deuda externa de los países deudores versus las acreencias de los organismos financieros internacionales y países industrializados, pues al convenir corregir montos acordados entre las partes involucradas, estas cantidades no solo se corregirían en una de las partes (Cuentas del Debe) sino que automáticamente también corregiría la contraparte (Cuentas del Haber).

La tesis aplica Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados que en los años setenta estudié en la Pontificia Universidad Católica del Perú y que actualmente son regidos por las actuales Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y que con sus interpretaciones, son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad-IASB (siglas en inglés), con sede en Londres, organismo independiente establecido para promulgar normas contables de aplicación a nivel mundial.

Aplicación del ajuste contable-financiero, cómo mecanismo de solución a la deuda externa.

Recuerdo cuando iniciaba mis estudios primarios en Huamachuco, provincia localizada al norte de Perú, era muy común insultarse entre los pequeños condiscípulos, siendo una de las mas ofensivas la expresión “eres un cero a la izquierda” para significar que el agraviado no era bueno para nada. Sin embargo éste concepto puede variar para siempre, si caemos en cuenta el valor inmensurable que puede tener este “cero” a la izquierda si es tratado contablemente. “Este bienaventurado Cero originará en el Pasivo de los deudores una gran Reserva de Solidaridad y en el Activo de los acreedores un gran Fondo de Solidaridad, cuyo tecnicismo contable-financiero incluyendo algunas sugerencias, le adjunto” dice uno de los fragmentos de la carta que le dirigí al entonces Director Gerente del Fondo Monetario Internacional, señor Michael Camdesus adjuntándole mi tesis.

El aporte de la tesis radica en haber descubierto contablemente un “antivirus” que inyectado a la misma hora, día y año tanto en el interior del sistema  contable de los organismos financieros internacionales, como de los países acreedores  y de los países deudores, a través de sencillos asientos contables, se lograría desinflar en forma deductiva e integral, y por su efecto retrospectivo, todo el sistema financiero internacional y a la vez, todo el sistema financiero interno y el sistema tributario de cada uno de  los países deudores, incluyendo su sector empresarial (Anexo 2).

La tesis propone ajustar las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar tanto de los Estados Financieros de estos organismos financieros como del sector empresarial del país prestatario,  así como de las Partidas por cobrar y Partidas por Pagar de los Presupuestos de cada una de las naciones acreedoras y deudoras

La tesis al momento de aplicarse, no toca el dinero en efectivo que hubiera en Caja ni el que hubiera en el Banco, ni hace variar el Activo Fijo ni el Capital ni el Resultado del Ejercicio Económico empresarial (Anexo 3) y/o Presupuesto Anual de los países que intervienen, pues se mantienen invariables al momento de crearse la Reserva de Solidaridad y el Fondo de Solidaridad. El aporte de la Tesis radica en cómo aplicarlo y sugerir los usos y destino de la Reserva  y Fondo creados contablemente.

ONU: Tratado Internacional sobre la Reserva de Solidaridad y el Fondo de Solidaridad

Tanto la Reserva de Solidaridad como el Fondo de Solidaridad son cuentas contables que se crean luego de la aplicación del Ajuste contable-financiero (Antivirus) propuesta por la Teoría del Cero y que sugiere corregir las finanzas internacionales en forma justa y equitativa entre los deudores y acreedores. La Reserva de Solidaridad es una cuenta de Pasivo correspondiente al Deudor y el Fondo de Solidaridad es una cuenta de Activo que corresponde al Acreedor y son cuentas contablemente recíprocas.

También se recomienda que la Reserva de Solidaridad y el Fondo de Solidaridad tengan una presentación  contable de acuerdo a lo estipulado en la Norma Internacional de Contabilidad (NIC # 37) que considera a estas provisiones como Activos Contingentes y Pasivos Contingentes respectivamente, definiéndolas como “obligaciones posibles, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o mas eventos inciertos en el futuro, y que no están enteramente bajo el control de la empresa” al que habría que añadir ahora: ni países.

La puesta en práctica a nivel internacional de estas cuentas contables de la Reserva de Solidaridad y el Fondo de Solidaridad son viables, siempre y cuando la Tesis tenga un trato de política internacional a nivel de las Naciones Unidas, cuyo Secretario General previa reunión con los Presidentes y Primeros Ministros de los países involucrados tanto acreedores como deudores, así como los organismos financieros internacionales encabezados por el Fondo Monetario Internacional, tendrían la obligación moral de resolver el modus operandi respecto a la aplicación del Ajuste Contable-Financiero propuesto en la Teoría del Cero, así como los porcentajes que fijarían los montos de la Reserva de Solidaridad y del Fondo de Solidaridad, reglamentando los usos y destinos de estos montos.

El tema no lo desconoce el Secretario General de las Naciones Unidas señor Kofi Annan, quien el 24 de Octubre de 1999 a través de la prensa mundial, y a propósito de los 54 años de la ONU, solicitó a los ciudadanos del mundo ayudar a nuestros lideres  “aportando ideas que coadyuven a mejorar nuestra vida y la de nuestros hijos” y yo le tomé la palabra señor Secretario General y en mi próximo artículo disertaré con la venia del Director de nuestra Revista Institucional, sobre el Ajuste Contable-Financiero propuesto por la Tesis que bien puede ser la alternativa de solución a la deuda externa que andan buscando nuestros líderes, y lograr con ello una de las metas de las Naciones Unidas: erradicar la pobreza extrema y hambre antes del 2015.

Aplicando el Ajuste Contable (antivirus), y corregir el Virus Financiero que desde los años setenta fermenta el endeudamiento interno y externo latinoamericano.

Anexos

Últimamente han salido noticias con respecto al sector de viviendas que muchos han tomado como alentadoras.

Específicamente, el número de viviendas a la venta pero sin compradores – conocido como el inventario de viviendas – ha disminuido en las principales ciudades del país.

Este inventario representa la diferencia entre la “oferta” de propiedades en el mercado y la “demanda”.

Por ejemplo, vamos a suponer que hay 200 casas a la venta al principio del mes. Durante el transcurso del mes, se venden 50 casas y quedan 150 cases sin vender. En este caso (simplificado), el inventario de viviendas es de 150 casas o “3 meses” de ventas. Es decir al ritmo actual de vender 50 casas al mes, tomaría 3 meses vender el inventario total de casas (150 / 50).  Cuando este inventario es muy alto, muestra que no hay suficiente demanda para casas y que los precios tienen que bajar para atraer a más compradores.  Si esto baja, entonces indica que la “demanda” para comprar casas está subiendo y los precios se estabilizan y se encaminan para subir.

Según el último estudio al respecto, el inventario de viviendas (casas y condominios) a la venta ha disminuido un impresionante 23% comparando el inventario disponible el mes pasado con el de agosto 2008.

Esta noticia fue bien recibida porque da la impresión que el ritmo de ventas está incrementando y que los compradores están regresando. Esto está ocurriendo hasta cierto punto.  Pero hay un “secreto” que muchos saben pero no mencionan y es que existe otro inventario reconocido como el “inventario oculto” (shadow inventory) que pone en duda esta noticia.

El inventario oculto

El inventario oculto consiste de viviendas que bajo circunstancias normales estarían a la venta pero que por varios motivos no lo están. Estas casas no se toman en cuanta al calcular el inventario de viviendas.  Si se tomarían en cuenta, daría una impresión totalmente diferente del mercado ya que por algunos estimados superan más de un millones de viviendas.

Este inventario consiste de:

• viviendas que los bancos han  poseído mediante una ejecución hipotecaria pero que no han puesto a la venta;
• casas cuyos dueños han dejado de pagar la hipotecas pero donde el banco no ha seguido con el proceso de ejecución hipotecaria;
• torres de condominios de nueva construcción que están vacantes y no se han puesto a la venta;
• personas que quieren vender sus casas pero estan esperando a que el mercado mejore; y
• más.

En muchos casos se mantienen fuera del mercado precisamente para dar la impresión de que las cosas estan mejores de lo que realmente estan. Los bancos lo hacen con la expectativa de que de una “esperanza falsa” a los compradores de que es momento de comprar y eso estimule el mercado.

Si estas pensando comprar una casa, debes de dudar cuando te digan que te des prisa porque ya las cosas están cambiando.  Si piensas vender, debes de seguir siendo flexible con las ofertas porque hay muchas más casas que tarde o temprano tienen que venir al mercado.

Mike Periu, experto financiero, es el editor de www.DINEROyCREDITO.com. Pueden hacerle preguntas ahí.

©2009 EcoFin Media, LLC

Siguiendo el ejemplo de refrán estadounidense de que cuando la vida te da limones, debes hacer limonada, aprovechamos para renovar totalmente a DINEROyCREDITO.com. Como verán nuestros lectores regulares, tenemos un nuevo diseño.  Además de eso, ahora tenemos un sistema de seguridad sumamente poderoso.  Adjunto a esta entrada estaremos poniendo respuestas a las preguntas que quedaron sin contestar a causa de este problema.

Gracias por el apoyo que nos han dado nuestros lectores durante las últimas semanas. Disfruten de la nueva versión de DINEROyCREDITO.com

Para aquellos hispanos que están buscando nuevas oportunidades de empleo, el sector de cuidado de salud o “healthcare” sigue siendo uno de los más atractivos del país.

A pesar de la recesión económica y la crisis financiera, este sector sigue incrementando el número de trabajos cada mes.

Durante el mes de agosto de 2009 se sumaron 28,000 trabajos más a este sector, justo cuando el país perdió 216,000 trabajos. Desde el comienzo de  la recesión, el sector de cuidado de salud añadió 544,000 puestos de trabajo justo cuando otros sectores han perdido millones de puestos. No sólo eso, además son trabajos que pagan bien y donde la habilidad de hablar inglés y español es una gran ventaja.

Según un estudio elaborado por el Census Bureau (la Oficina del Censo), los siguientes sueldos representan el rango promedio ganado por cada tipo de empleo en el sector de cuidado de salud:

Doctores y cirujanos

Ganan entre $40.41 y $78.24 por hora.  Aquellos empleados por el gobierno directamente ganan menos, mientras que aquellos que trabajan para hospitales privados o independientemente ganan más.

Enfermeras

Ganan entre $29.60 y $30.80 por hora.  Con más de 2.5 millones de enfermeras, representa el grupo más grande dentro del sector de cuidado de salud. Existe una gran escasez de enfermeras bilingües alrededor del país. Para personas jóvenes y también para aquellos que no encuentran buenas oportunidades en su campo laboral actual, estudiar enfermería es una buena idea.

Asistentes de enfermeras

Entre $16.68 y $18.95 por hora.  Estas asistentes son supervisadas por enfermeras y doctores. Su función es proveer cuidado básico del paciente y ayudar a enfermeras y doctores con el cumplimiento de sus funciones.

Técnicos

Eentre $18.85 y $19.87 por hora.  Estos puestos consisten en personas que trabajan en laboratorios en hospitales, clínicas o centros de conducción de pruebas médicas (“medical testing services”).

Si ocurre o no una reforma de salud, la necesidad para personas que trabajan en este sector seguirá incrementándose.  Dentro del sector, los hospitales son los empleadores que han congelado o disminuido la contratación de nuevos empleados dado la presión financiera que sienten en este momento. Pero los otros empleadores como las clínicas privadas, centros de conducción de pruebas médicas, laboratorios y otros siguen contratando.

Si estás desempleado o quieres cambiar de rumbo con tu carrera, el sector de cuidado de salud representa una excelente oportunidad. Te da seguridad laboral, buenos sueldos y el saber que estás ayudando a personas necesitadas.

Mike Periu, experto financiero, es el editor de www.DINEROyCREDITO.com. Pueden hacerle preguntas ahí.

©2009 EcoFin Media, LLC