如何利用 itemized deductions 有效省稅？

大部份的報稅人可選擇 standard deduction 或是 itemized deductions 之中較有利的來減免。（注意：某些情況下，報稅人只能用 standard deduction，這些例外容後再述。）若在這一年之中，報稅人有些開銷符合 itemized deduction 定義，而且總合超過 IRS 訂定的 standard deduction，那麼報 itemized deductions 較有利。如果報稅人預期 total itemized deductions 很接近 standard deduction，可以考慮 bunching strategy。

簡單來說，這個 bunching strategy 就是每隔一年將符合 itemized deduction 的支出集中在一年，使 itemized deduction 超過 standard deduction，那一年就可以報 itemized deduction，多省一點稅，次年報 standard deduction，再下一年再用 bunching 方式報 itemized deduction，如此隔年交錯下去累積的省稅金額將很可觀。 

bunching strategy 是利用 deductibles 以支出的時間點報稅的原則, 2009 的開銷在 2009 年付出, 要報在 2009 年, 若 2009 年底的開銷到 2010 年初才付, 要報在 2010 年, 同理, 2008 年的開銷若到 2009 年才付, 就報在 2009 年。以信用卡付帳或繳稅也是以刷卡的時間為準，而不是付信用卡帳單的時間點。所以 2009 年底刷卡的 tax 或 medical expenses 等等, 雖然到 2010 年才付清, 仍可算在 2009 的 tax return 中。